小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
在上海注冊公司的時候大家都會遇到選擇納稅人類型的情況，那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些呢？只有我們搞清楚兩者的區(qū)別，才能更好的選擇到底自己適合那種類型的企業(yè)，這樣就不會在以后經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題。注冊公司開業(yè)的第一步是需要到稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)報道和企業(yè)稅種核定，而在進(jìn)行稅種核定的時候一般分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別這里就不在進(jìn)行解釋了，具體的可以去看“一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別”。今天譽富企業(yè)登記代理得小編就具體的來講解一下小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，希望能夠很好的幫助到您。
一、能不能取得足夠的進(jìn)項發(fā)票
成為一般納稅人的話，如果不能取得足夠的進(jìn)項發(fā)票用來抵扣的進(jìn)項不足，就會導(dǎo)致自身企業(yè)增值稅稅負(fù)比明顯上升，這一點尤其是對商品銷售業(yè)務(wù)來說，更是如此。所以，在自己的企業(yè)沒有穩(wěn)定的進(jìn)項發(fā)票時建議還是不要申請認(rèn)定成為一般納稅人。所以這種情況下最好是選擇小規(guī)模比較好，因為小規(guī)模是按照固定的稅率來繳納增值稅的。
二、認(rèn)定條件不同
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：連續(xù)12個月應(yīng)稅銷售額達(dá)到500萬元以上，必須認(rèn)定為一般納稅人，500萬元以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人；
2、主要從事貨物批發(fā)零售的：連續(xù)12個月銷售額500萬元以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，500萬元以下可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人；
3、主要從事營改增服務(wù)業(yè)的，連續(xù)12個月銷售額達(dá)到500萬元以上的必須認(rèn)定為一般納稅人，500萬元以下可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人；
對于新成立的企業(yè)，如果沒有專門向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人的，都是小規(guī)模納稅人，到達(dá)以上法定限額的，必須到稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人，否則稅務(wù)局會強制認(rèn)定；沒有到達(dá)以上限額的企業(yè)也可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定。
三、企業(yè)毛利率水平
公司業(yè)務(wù)的毛利率的高低對增值稅的稅負(fù)是有直接影響的。要知道，所得毛利，就是增值，而增值稅就是對增值部分進(jìn)行征稅。因此，毛利率越高，意味著增值越多，如果選擇成為一般納稅人的話，自己的公司應(yīng)承擔(dān)的增值稅也相應(yīng)越多。
四、賬務(wù)處理上的區(qū)別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人處理為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅。
(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
五、會計的能力
這一點容易受到企業(yè)忽視。有些企業(yè)主不了解小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，覺得都差不多，從而沒有對會計人員的專業(yè)能力進(jìn)行了解。如果會計的專業(yè)能力不夠，最終的結(jié)果是，財務(wù)和稅務(wù)一團糟，吃虧的還是企業(yè)。因此，如果企業(yè)要轉(zhuǎn)為一般納稅人，一定要請一位經(jīng)驗豐富的會計。這也是為什么市面上為什么一般納稅人的代理記賬和小規(guī)模代理記賬的記賬價格不一樣的原因。
六、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在稅率與征收率不同
1、一般納稅人：基本稅率16%，稅法還列舉了5類適應(yīng)10%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物；營改增后增加了6%（營改增服務(wù)業(yè)）、11%（交通運輸業(yè)）兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用于16%稅率。
2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按3%征收率(免稅的除外)。一站式企業(yè)管理服務(wù)-陜西眾創(chuàng)空間
七、稅收管理規(guī)定的區(qū)別
1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項。
2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別明細(xì)基本上就上面這么多，我們在具體的選擇上可以參考上述小編所整理出來的差別，讓你可以輕松的選擇。
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